根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，五原縣審計(jì)局于2022年9月5日至2023年1月31日，對(duì)五原縣鄉(xiāng)村振興局2019年4月至2021年12月末財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

五原縣鄉(xiāng)村振興局是財(cái)政全額撥款的行政單位。五原縣鄉(xiāng)村振興局（行政）內(nèi)設(shè)：綜合辦公室。下設(shè)的鄉(xiāng)村振興服務(wù)中心（事業(yè)）內(nèi)設(shè)：監(jiān)測(cè)中心、項(xiàng)目股、計(jì)財(cái)股。

2019年4月至2021年12月末，五原縣鄉(xiāng)村振興局行政賬（財(cái)務(wù)賬）賬面反映收入9786.45萬(wàn)元，賬面反映支出3445.26萬(wàn)元，2019年3月初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2878.68萬(wàn)元，當(dāng)期收支相抵后結(jié)余為6341.19萬(wàn)元，調(diào)減2511.35萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余6708.52萬(wàn)元。

截至2021年12月末，五原縣鄉(xiāng)村振興局行政賬反映資產(chǎn)7383.10萬(wàn)元，負(fù)債674.58萬(wàn)元，凈資產(chǎn)6708.52萬(wàn)元（累計(jì)盈余）。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）超付工程款0.6萬(wàn)元

2021年，五原縣鄉(xiāng)村振興局支付五原縣郡鼎農(nóng)業(yè)投資有限責(zé)任公司承建的現(xiàn)代設(shè)施農(nóng)業(yè)扶貧產(chǎn)業(yè)園拱棚建設(shè)工程款2737萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生工程結(jié)算價(jià)2648.98萬(wàn)元、前期費(fèi)用87.42萬(wàn)元，共計(jì)2736.4萬(wàn)元，超付工程款0.6萬(wàn)元。

（二）扶貧項(xiàng)目公開不到位，流于形式

2019年至2020年，脫貧攻堅(jiān)儲(chǔ)備項(xiàng)目庫(kù)新增項(xiàng)目公示、公告將五原縣銀定圖鎮(zhèn)、五原縣和勝鄉(xiāng)等5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增23個(gè)項(xiàng)目納入五原縣脫貧攻堅(jiān)儲(chǔ)備庫(kù)進(jìn)行管理，實(shí)際新增項(xiàng)目22個(gè)，扶貧項(xiàng)目公開不到位，流于形式。

（三）脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)質(zhì)量不高，利用率低

2019年五原縣脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)共計(jì)708項(xiàng)，實(shí)際實(shí)施項(xiàng)目67項(xiàng)，涉及儲(chǔ)備庫(kù)內(nèi)項(xiàng)目44項(xiàng)，新增項(xiàng)目23項(xiàng)，占比為34%；2020年五原縣脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)共計(jì)586項(xiàng)，實(shí)際實(shí)施項(xiàng)目54項(xiàng)，涉及儲(chǔ)備庫(kù)內(nèi)項(xiàng)目35項(xiàng)，新增項(xiàng)目19項(xiàng)，占比為64%；2021年五原縣脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)共計(jì)166項(xiàng)，實(shí)際實(shí)施項(xiàng)目90項(xiàng)，涉及儲(chǔ)備庫(kù)內(nèi)項(xiàng)目11項(xiàng)，新增項(xiàng)目79項(xiàng)，占比為12%，脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)質(zhì)量不高，利用率低。

（四）不合規(guī)票據(jù)列支0.55萬(wàn)元

2020年7月，五原縣鄉(xiāng)村振興局組織創(chuàng)業(yè)致富帶頭人培訓(xùn)，雇傭講師張樹斌、郭果枝，講課費(fèi)用500元/人，報(bào)銷共計(jì)0.1萬(wàn)元以補(bǔ)貼明細(xì)表入賬，未開具正規(guī)發(fā)票。

2021年2月，五原縣鄉(xiāng)村振興局報(bào)銷精準(zhǔn)扶貧慰問(wèn)費(fèi)2萬(wàn)元，其中為9戶精準(zhǔn)扶貧貧困戶購(gòu)買慰問(wèn)品0.45萬(wàn)元，以慰問(wèn)花名簽字表入賬，未開具正規(guī)發(fā)票。

以上共計(jì)0.55萬(wàn)元，形成不合規(guī)票據(jù)列支。

（五）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

通過(guò)抽查，2021年度以現(xiàn)金支付的實(shí)際業(yè)務(wù)共計(jì)2.25萬(wàn)元，但是記賬憑證會(huì)計(jì)科目為銀行存款列支。

（六）未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自調(diào)劑使用預(yù)算科目

通過(guò)抽查，五原縣鄉(xiāng)村振興局實(shí)際支付公務(wù)接待費(fèi)用、差旅費(fèi)用，賬面支出列為辦公費(fèi)；實(shí)際支付會(huì)議費(fèi)用，賬面支出列為公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。

三、審計(jì)處理及整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，五原縣審計(jì)局依法出具了審計(jì)報(bào)告。具體整改情況由五原縣鄉(xiāng)村振興局向社會(huì)公告。

五原縣審計(jì)局